课程代码：00067
第一部分 选择题（共40分）
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
1．资金时间价值的实质是（ ）
A.推迟消费时间的报酬 B.放弃劳动偏好所得的报酬
C.资金周转使用后的增值额 D.劳动手段的增值额
2．在银行存款利率为5%，且复利计息时，某企业为在第4年年底获得一笔100万元的总收入，需向银行一次性存入的资金数额是（ ）
A.82.27万元 B.83.33万元
C.86.38万元 D.95.24万元
3．正确的流动资金周转率计算公式是（ ）
A.周转天数= 流动资金平均占用额×计划期日数/周转次数
B.周转天数= 流动资金平均占用额×计划期日数/周转额
C.周转次数= 周转天数/流动资金平均占用额
D.周转次数= 周转额/流动资金平均占用额×计划期日数
4．应收账款成本的主要构成要素是（ ）
A.机会成本、管理成本和坏账成本
B.机会成本、追款成本和坏账成本
C.机会成本、管理成本和转换成本
D.管理成本、追款成本和转换成本
5．下列属于固定资产计价方法的是（ ）
A.折旧价值 B.市场价值
C.折余价值 D.净现值
6．根据企业财务制度的规定，不计提折旧的固定资产是（ ）
A.季节性停用或修理用的设备
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.以经营租赁方式租出的固定资产
D.以经营租赁方式租入的固定资产
7．债券到期收益率中的收益是指（ ）
A.利息收入
B.一部分资本收益
C.买卖中的差价收入
D.既包括利息收入，又包括一部分资本收益
8．不得用于联营投资的是（ ）
A.结余的盈余公积金 B.地方财政掌握的机动财力
C.应上交的国家财政收入 D.商标权作价
9．适用于结汇制的外汇收入是（ ）
A.捐赠协议规定用于境外支付的捐赠外汇
B.境外贷款项下国际招标中标收入的外汇
C.境外借款、发行外币债券、股票取得的外汇
D.境外法人或自然人作为投资汇入的外汇
10．股份制企业税后利润正确的分配顺序是（ ）
A.弥补亏损、支付优先股股利、提取法定盈余公积金、提取公益金
B.弥补亏损、提取法定盈余公积金、支付优先股股利、提取公益金
C.弥补亏损、提取公益金、支付优先股股利、提取法定盈余公积金
D.弥补亏损、提取法定盈余公积金、提取公益金、支付优先股股利
11．从营业执照签发之日起计算，分期筹集资本金的最后一期出资缴清时间应当是（ ）
A.3个月内 B.6个月内
C.3年内 D.6年内
12．采取募集设立方式设立股份有限公司时，其发起人认购公司应发行股份的比例是（ ）
A.20% B.30%
C.35% D.40%
13．制定比较严格的信用标准，对占用在应收账款上资金的影响是（ ）
A.减少资金占用量 B.增加资金占用量
C.无影响 D.不确定
14．按照生产流程的反顺序，将整个生产流程中的各个生产环节在时间和数量上紧密衔接起来，实现准时运送，准时领取，准时生产的管理形式是（ ）
A.生产流动卡管理形式 B.实物周转券管理形式
C.台份管理形式 D.看板管理形式
15．某一固定投资方案在经济上认为是有利的，则其净现值应该是（ ）
A.大于1 B.小于1
C.大于0 D.小于0
16．短期投资的目的是（ ）
A.将资金投放于其他企业以谋求经营性收益
B.将资金分散运用以防范风险
C.利用控股方式实现企业扩张
D.利用生产经营暂时闲置资金谋求收益
17．如果当年通货膨胀率为18%，企业证券投资收益率为15%，则该企业面临的投资风险是（ ）
A.市场风险 B.决策风险
C.利率风险 D.购买力风险
18．下列各项收入中，不应计入企业销售收入的项目是（ ）
A.对本企业内部非生产部门销售产品取得的收入
B.出租包装物取得的收入
C.出售债券取得的收入
D.企业销售外购商品取得的收入
19．汇率的直接标价法是（ ）
A.以单位本币表示单位外币 B.以单位本币表示一定外币
C.以单位外币表示单位本币 D.以单位外币表示一定本币
20．由有关主管机关按规定成立清算机构清算，针对的是（ ）
A.自愿清算 B.行政清算
C.破产清算 D.司法清算

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。
21．企业的资金运动过程按照资金循环顺序排列正确的有（ ）
A.货币资金→储备资金→未完工产品资金→成品资金
B.货币资金→未完工产品资金→储备资金→固定资金
C.货币资金→未完工产品资金→成品资金→储备资金
D 货币资金→工资及其他生产费用→成品资金→固定资金
E.货币资金→固定资金→未完工产品资金→成品资金
22．法律规定，企业资本金筹集期限的确定方法通常有（ ）
A.授权资本制 B.签发资本制
C.折衷资本制 D.首期资本制
E.实收资本制
23．根据流动资产在再生产过程中所处的领域与特点，不需要核定定额的流动资产项目有（ ）
A.库存现金 B.待摊费用
C.应收票据 D.低值易耗品
E.在产品
24．既适用于同城又适用于异地商品交易的结算方式有（ ）
A.托收承付 B.委托收款
C.银行汇票 D.银行本票
E.商业汇票
25．下列关于企业固定资产分类的表述正确的有（ ）
A.企业专设的科学研究机构的设备属于生产用固定资产
B.存放在车间备用的机器设备属于不需用的固定资产
C.融资租赁的固定资产在租赁期内视同企业自有固定资产
D.本企业出租给外单位的设备视为使用中的固定资产
E.管理用具属于非生产用固定资产
26．可用于综合衡量固定资产投资效益的指标有（ ）
A.固定资产平均占用额 B.固定资产投资收益率
C.固定资产投资总额 D.固定资产投资回收期
E.固定资产投资总额的现值
27．下列对外投资活动中，形成本企业股权投资的行为有（ ）
A.购买某上市公司的股票
B.将本公司的设备出租给另一企业
C.购买某上市公司发行的企业债券
D.兼并某一企业
E.与另一企业联营
28．紧密型联营企业具备的财务特征有（ ）
A.联营企业具有法人资格 B.实行董事会领导下的经理负责制
C.按资分红 D.所有制性质和隶属关系不变
E.联营各方以各自所有的财产承担民事责任
29．企业在进行债券投资时，需要考虑的因素有（ ）
A.债券收益率的高低 B.是否有其他附加优惠
C.企业可用资金的期限 D.企业拥有资金的性质
E.债券发行者的信誉
30．在下列各项中，能够造成企业管理费用变化的有（ ）
A.汇兑损失减少 B.土地使用费增加
C.企业房产税减少 D.企业坏账损失增加
E.广告费增加

第二部分 非选择题（共60分）
三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
31．简介企业资金运动中各种财务关系的性质。
32．简述商誉的概念及其特征。
33．简介汇率的概念及我国现行的外汇汇率体系。
34．清算损益账户中包括的清算收益项目有哪些？

四、计算题(本大题共4小题，考生按要求做3个小题，每小题10分，共计30分)
35．（此题为会计专业考生必做题，非会计专业考生不做）
某企业2000年投资收益的概率分布如下：

经济情况	税息前投资收益率	概率
繁荣	25%	P1=0.25
一般	20%	P2=0.50
较差	15%	P3=0.25

2000年，企业资金总额为500万元，其中借入资金与自有资金的比例为1∶4，企业所得税税率为33%，借入资金利息率为10%。（对于除不尽的数，请保留小数点后两位）
要求：（1）计算该企业2000年期望的税息前投资收益率。
　　　（2）计算该企业2000年期望的税息后自有资金收益率。
　　　（3）计算该企业2000年财务杠杆系数。
36．（此题为非会计专业考生必做题，会计专业考生不做）
某企业拟筹资5000万元，其中按面值发行长期债券2000万元，票面利率为10%，筹资费率为2%；发行优先股800万元，股利率为12%，筹资费率为3%；发行普通股2200万元，筹资费率为5%，预计第一年股利率为12%，以后每年按4%递增，所得税税率为33%。（对除不尽的数，请保留小数点后两位数）。
要求：（1）计算长期债券成本率；
　　　（2）计算优先股成本率；
　　　（3）计算普通股成本率；
　　　（4）计算加权平均资金成本率。
37．某企业生产甲产品，计划年度预计固定成本总额为1600元，单位变动成本100元，单位产品售价200元，消费税税率10%，目标利润为36000元。（对除不尽的数，请保留小数点两位）。
要求：（1）计算保本销售量和保本销售额；
　　　（2）计算目标利润销售量和目标利润销售额；
　　　（3）若产品单位售价降到160元，实现目标利润的销售额应为多少？
38．某企业期初流动比率为2，速动比率为1.2，期货存货为10万元，期末流动资产比期初增加20%，期末流动比率为2.5，速动比率为1.5，本期销售收入净额为412.5万元，销售成本为275万元。
要求：（1）计算存货周转次数；
　　　（2）计算流动资产周转次数。

五、论述题(共10分)
39．如何进行企业的生产经营费用分类？请分析这些分类方法各自的作用。